Специалисты отмечают, что отличительная черта налоговой системы Германии – сложность и разветвленность. Ее основной принцип – соответствие налогов величине услуг, которые оказывает государство. Общие правила налогообложения регулирует Закон «Порядок взимания налогов». Предусмотрены:
Корпоративный налог
Годовой доход коммерческой деятельности предприятия облагается этим налогом. Для немецких корпораций ставка 15% плюс надбавка 5,5% (суммы налога за солидарность). В итоге размер единой ставки – 15,8%.
Промысловый налог
Предусмотрен для юридических лиц. Принадлежит к категории местного значения. Муниципалитетом определяется ставка от 14 до 17,15%.
Подоходный налог
Подоходно облагается официальное трудоустройство. Берется с капиталов. С доходов, полученных от коммерции, сельхозработ, лесного хозяйства. С аренды земель и зданий. От нотариальной, адвокатской и подобной им деятельности. С иной прибыли.
Не подлежит налогообложению годовая прибыль в 8 004 €. Превышения этой суммы влечет налогообложение от 14 до 45%.
Налог с оборота
Им облагаются:
• сделки, предусматривающие оказание в пределах Германии платных услуг и поставок;
• сделки покупки в Германии или еврозоны;
• ввоз товаров в территориальную зону евросоюза.
Стандарт ставки НДС – 19%. Законодательством предусмотрены Положения, освобождающие от уплаты этого налога (врачебная практика в сегменте нетрадиционной медицины и ветеринарии, экспортные сделки, займы, сдача в аренду земли и недвижимости и др.)
Налог на приобретение земель
Облагаются сделки с недвижимостью: покупка, смена владельца и т.д. Ставка налога зависит от федерального законодательства, составляет от 3,5 до 5% стоимости объектов.
Налог на недвижимость
Для физлиц предусмотрена ставка 1%. Налогообложению не подлежит недвижимость, цена которой менее 120 тысяч €. 0,6% – ставка для юридических лиц. Не платится налог с недвижимости, стоимость которой менее 20 тысяч €.
Поземельный налог
Категория – местный, со ставкой 1,2%. Подлежат налогообложению земельные, сельхоз площади (участки), лесхозы.
Церковный налог
Предусмотрен для лиц, членов религиозных организаций и общин. Ставка – от 8 до 9%.
Налог на наследование, дарение
Взимается, если имущественный объект дарения передан безвозмездно наследодателем или дарителем, проживающим в Германии. К таким объектам относят недвижимость, имущество предприятия, ипотеку, долю участия. Налоговая ставка регулируемая.
Налог на автомобиль
На ставку налога влияют технические характеристики и возраст авто.
Налог на прибыль от капиталовложений
Налогооблагаемая прибыль от ценных бумаг, процентов по вкладам, дивидендов участников обществ с уставным капиталом.
Подача налоговых деклараций и отчетности физическими и юридическими лицами осуществляется в установленные сроки, в электронном виде.